Quelles sont les charges déductibles d'un kiné en libéral ?
Si vous êtes masseur-kinésithérapeute et que vous relevez du statut d’entrepreneur individuel (EI), vous devez remplir chaque année une déclaration de revenus professionnels, la déclaration 2035. Quelles dépenses est-il possible de déduire du résultat fiscal sur cette déclaration 2035 ? Quelles sont vos charges déductibles kiné ? Quel impact cela a sur votre comptabilité kiné ? C’est ce dont nous allons parler dans cet article !
Les impôts obligatoires et recettes imposables
La déclaration contrôlée 2035
En tant que kinésithérapeute, vous avez le choix entre plusieurs régimes et statuts fiscaux : l’entreprise individuelle au régime de déclaration contrôlée 2035, l’entreprise individuelle en micro-BNC et la société.
Si vous choisissez l’entreprise individuelle, vous êtes redevable de l’impôt sur le revenu au régime des BNC (bénéfices non commerciaux). Afin de calculer cet impôt, vous devez remplir la déclaration de revenus professionnels ; la 2035 (ou bien la déclaration 2042 si vous êtes en micro-BNC). Sous ce régime, vous pouvez déduire vos charges par leur montant réel. Et pour cela, vous devez tenir des documents comptables spécifiques tels qu’un livre-journal ou un registre des immobilisations.
La contribution économique territoriale
Vous êtes également soumis à la contribution économique territoriale. Celle-ci comprend deux impôts locaux distincts : la cotisation foncière des entreprises (CFE) et la cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE).
Les recettes imposables
En tant que kinésithérapeutes, vous bénéficiez de règles comptables simplifiées. Les recettes à déclarer sont celles que vous avez encaissées au cours de l’année d’imposition et ces recettes comprennent les éléments suivants :
- Les honoraires rétrocédés par vos confrères,
- Les indemnités versées pour compenser une perte de recettes ou réparer un préjudice,
- Les prestations liées à la maternité/paternité,
- Les produits financiers,
- Les dégrèvements d’impôts ou de taxes sous certaines conditions,
- Les sommes perçues de la part de vos patients,
- Les subventions reçues pour l’équipement de votre cabinet, telles que l’aide à la modernisation et l’informatisation.
Le calcul de vos différentes charges
La majeure partie de vos obligations financières se compose principalement des paiements effectués au titre des cotisations sociales et des dépenses professionnelles. Pour autant qu’elles aient été réglées au cours de l’année en question. Il est important que les dépenses que vous déclarez soient authentiques et appuyées par des justificatifs adéquats. Il est également à noter que l’administration fiscale a le droit de demander des preuves à cet égard. En l’absence de telles preuves, elle pourrait remettre en question le montant de la déduction que vous avez qualifiée de « dépense professionnelle ».
Les charges déductibles kiné
Les frais de déplacements 🚘
En tant que kinésithérapeute, vous avez la possibilité de déduire vos frais de déplacement liés à leur activité. Parmi les frais déductibles sont compris les dépenses relatives à vos déplacements pour rendre visite à vos patients. Mais aussi pour vos formations professionnelles, pour vos déplacements liés au travail ainsi que, pour les trajets entre votre domicile et votre cabinet (si la distance est inférieure à 80 kilomètres). Un conseil : n’oubliez pas de conserver vos justificatifs…
Néanmoins, si vous vous déplacez en voiture, certains frais comme : l’entretien, les réparations de votre véhicule, vos frais kilométriques ainsi que votre assurance automobile peuvent être pris en charge…
Par ailleurs, en ce qui concerne vos frais kilométriques, deux possibilités s’offrent à vous lors de votre comptabilité. En fonction du nombre de kilomètres que vous avez effectués par an, vous avez le choix entre : la déduction de vos frais réels ou le barème kilométrique.
Les frais de repas comme charges déductibles kiné 🍽️
Si, en raison de contraintes liées à votre activité professionnelle, comme la distance par exemple, vous ne pouvez pas prendre vos repas chez vous, vous avez la possibilité de soustraire une partie des dépenses de votre chiffre d’affaires. Le montant déductible est plafonné à 19,40 euros TTC, auquel il convient de retrancher les 5 euros représentant les coûts associés à un repas à domicile. En résumé, vous pouvez déduire jusqu’à un maximum de 14,40 euros TTC par repas.
En outre, vous avez la faculté de déduire les frais de restaurant relatifs aux repas professionnels ou aux repas pris dans le cadre de congrès et de séminaires directement liés à votre activité.
Les frais de formations 🎓
En tant que kinésithérapeutes, vous devez régulièrement vous former ou participer à des séminaires pour rester à jour de vos connaissances et compétences. Les frais de formation, y compris les frais d’inscription, de matériel pédagogique et de déplacement, sont généralement déductibles tant que ces formations ont un lien direct avec votre métier.
Les frais généraux parmi vos charges déductibles de kiné 🏠
Parmi les frais généraux dont on parle, il s’agit de vos charges courantes liées à votre activité professionnelle, c’est-à-dire : les frais de matériel médical, le mobilier et les fournitures pour votre cabinet, la blanchisserie, les factures d’eau, de gaz et d’électricité de votre cabinet, les frais de téléphonie et d’abonnements internet, et votre logiciel de télétransmission et de gestion de cabinet !
Les charges sociales et professionnelles
En tant que kinésithérapeute libéral, vous cotisez à la fois pour l’URSSAF, qui sert de source de financement de la Sécurité sociale, et pour la CARPIMKO, qui fait office de régime de retraite des professionnels indépendants. Vos revenus peuvent être réduits en déduisant ces cotisations CARPIMKO et URSSAF, ainsi que les éventuels contrats de couverture complémentaire Madelin.
Vos charges kiné professionnels non déductibles ❌
En étant kinésithérapeute et professionnel de la santé, vous devez noter que lors de votre déclaration, certaines dépenses ne seront pas déductibles ! Parmi elles, il y a notamment :
- les cotisations à la CSG et à la CRDS,
- l’achat d’une patientèle,
- l’acquisition de biens ou de parts sociales…
Cependant, il faut savoir que l’achat d’une patientèle peut être amorti ainsi que l’acquisition de biens : l’amortissement est donc déductible pendant plusieurs années !
Nos conseils pour maîtriser votre comptabilité et vos charges déductibles en kiné 🖥️
Pour gérer vos dépenses, nous vous conseillons d’ouvrir un compte bancaire distinct afin de gérer efficacement votre comptabilité kiné. Vous devriez transférer régulièrement 50 % de vos revenus bruts mensuels vers ce compte. Cela vous permettra de regrouper toutes les dépenses nécessaires à votre activité professionnelle.
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